銀行融資を受ける際に、最も重要となるのが決算書です。
決算書と比べると、信用度が落ちる試算表。
ですが、試算表は甘く見てはいけません。
「いま、この会社は大丈夫か？」
それを確認するために、銀行が確認するのが試算表だからです。
今回は「試算表が銀行融資に与える影響とは？」というお話です。
銀行融資における、試算表による「足元の状況把握」
試算表は、名前の通り、
仮の数字を示す資料です。
それゆえ、決算書ほど銀行も信頼をしていません。
だからといって、「正確でない試算表を銀行に提出する」といったことをすると、
銀行の融資姿勢に影響を与える可能性があります。
試算表は、会社の足元の状況を確認するための資料です。
例えば、前期の決算書は好調、
ところが、当期の試算表を見ると急激に数字が悪化している。
このような場合、銀行はどう考えるでしょうか。
「何かあったのでは？」
「このまま融資して大丈夫か？」
そう考え、融資姿勢が慎重になる可能性は十分にあります。
にもかかわらず、中身をあまり気にせず、
そのまま試算表を銀行に提出しているケースも珍しくありません。
そうならないためにも、日頃から会計処理を正確におこなうことが大切です。
「どうせ試算表だから」と精度を後回しにするリスク
試算表の精度を左右するのは、日々の会計処理です。
試算表を作成するにあたって、気を付けたいポイントとして、
以下のようなことが挙げられます。
- 減価償却費は毎月計上されているか
- 正確な損益を把握できる会計処理になっているか
- 年払いの費用を一括で費用計上していないか
- 棚卸は毎月おこなっているか
減価償却費は、決算でまとめて計上するのではなく、
月割で計上することをおすすめします。
また、会計処理の方法もしっかりと確認しておきたいものです。
例えば、
- 期中は現金主義
- 決算で発生主義
といった処理をしていると、正確な損益を把握することができません。
銀行から見ても、信頼度の低い試算表になってしまいます。
年払いなどの費用は月割で計上する。
棚卸は、実地が難しければ、帳簿棚卸だけでもおこなうようにしたいものです。
その他にも、注意したいのが仮払金や貸付金です。
これらの勘定科目は、銀行が好まない科目です。
残高が大きいと、「何に使われているのか分からない」「粉飾ではないか」と疑われる可能性も否定できません。
意外と多いのが、
「税理士に任せきりにしていて、
気づいたら仮払金や貸付金が増えていた」
というケース。
試算表を提出する前に、これらの残高が増えていないか、
必ず確認しておきたいところです。
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銀行融資は、赤字になってから検討するでは遅い
試算表で一番大切なのは、タイムリーに確認できる体制をつくることです。
銀行から試算表の提出を求められたとき、すぐに出せる状態でしょうか。
理想は、前月の数字を当月10日頃までに確認できる体制です。
もし、
- 紙の請求書が多く、到着が遅い
- 入力が後回しになっている
という場合は、請求書をデータでもらうなど、
業務の見直しも検討したいところです。
試算表を毎月確認できる体制ができると、「現状の業績把握」「決算までの業績予測」ができるようになります。
業績予測をする理由は、納税予測のためだけではありません。
銀行融資のタイミングを逃さないためでもあります。
現状と将来の見通しを確認することで、
- 今期、赤字に転落しそうか
- 手元資金は足りるのか
といった判断ができます。
もし赤字決算になれば、銀行の融資姿勢は一気に厳しくなります。
だからこそ、赤字になる前に動くことが重要です。
業績予測には、推移表を活用すると便利です。
こういった表を作成しておけば、予測がしやすくなります。
試算表は、軽視されがちな資料でしょう。
ですが、銀行にとっては足元の業績を確認するための資料でもあります。
銀行から「試算表を下さい」と言われた際に、
- できるだけ精度が高く
- タイムリーな数字
を渡せる状態をつくっておくことが大切。
たかが試算表、されど試算表です。
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その後は、オフ。
子どもと外出し、合間にnoteの記事を書きました。
